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持有至到期投资的明细科目

来源:百度知道 编辑:杨美丽
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持有至到期投资有哪些明细科目

答:此科目属于资产类科目,应当按照持有至到期投资的类别和品种,分别“成本”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核算。其中,"利息调整"实际上反映企业债券投资溢价和折价的相应摊销。 企业不能将下列非衍生金融资产划分为持有至到期投资: (1)初...

持有至到期投资的会计账务处理

答:1、确认利息: 借:应收利息/持有至到期投资——应计利息(双面) 持有至到期投资——利息调整(与购入时相反) 贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率) 2、收本、息: A、分次付息,到期还本: 借:银行存款 贷:应收利息 借:银行存款 贷:持有至到期投...

持有至到期投资属于什么会计科目

答:持有至到期投资属于资产类会计科目。 附注:持有至到期投资的主要账务处理 企业取得的持有至到期投资,应按该投资的面值,借记本科目(成本),按支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息,借记“应收利息”科目,贷记“银行存款”等科目,按...

持有至到期投资属于什么科目?资产类还是?

答:持有至到期投资是资产类科目,列示在资产负债表的非流动资产下。 定义:持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

持有至到期投资购入及处置的分录怎么做

答:持有至到期投资有三个明细科目:“成本”、“利息调整”、“应计利息”。 “成本”明细科目仅反映债券的面值,“应计利息”明细科目在核算到期一次还本付息债券时才用。 (一)企业取得的持有至到期投资 借:持有至到期投资—成本(面值) 应收利息(已到付息期...

核算持有至到期的投资,应设置的明细账有

答:1、持有至到期投资主要是债券投资,明细科目主要有三个:“成本”、“利息调整”、“应计利息”; 2、将持有至到期投资资产的成本直接计入“持有至到期投资——成本; 3、债券一般都是用实际利率法计算的,按持有至到期投资摊余成本和实际利率计算确定的...

持有至到期投资的会计分录

答:持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,基本相当于原旧准则下的长期债权投资。 (1)初始计量: 借:持有至到期投资——成本(面值) ——利息调整(差额,或贷记) 应收利息(...

持有至到期投资初始交易费用计入"持有至到期投资--...

答:你的书本这样写,可能有点片面。 我看的CPA会计对于‘持有至到期投资’的初始确认是这样说的:按照公允价值计量和相关交易费用之和作为初始入账金额。 所以并不是你写的初始交易费用计入‘持有至到期投资---利息调整’。 初始确认的成本与‘持有至到...

持有至到期投资的交易费用计入哪里

答:购买持有至到期投资产生的交易费用记入持有至到期的初始成本。持有至到期投资“成本”明细是指面值,但是所有的“初始投资成本”这个如果放在债券里就不单指面值了,而是指“成本”明细+“利息调整”明细两者之和,通常所说的“成本”就是指“初始投资成本”...

取得持有至到期投资时的手续费,到底要计入那儿呢

答:你这本书不太对吧? 我在学习07年CPA注会书 里面写的是: “持有至到期投资”科目下设两个明细科目,“本金”及“利息调整”,没有你说的面值阿,而本金里就要计入手续费。 (例23—3) 甲公司属于工业企业,20×0 年1 月1 日,支付价款l 000 万元(含交易...


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